一、增值稅
(一)在自然災(zāi)害中,受損的購進貨物以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)等的進項稅額無需做進項稅額轉(zhuǎn)出。非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。因此,納稅人因自然災(zāi)害造成的損失不屬于非正常損失,不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
(二)被保險人獲得的保險賠付為不征收增值稅項目。
【政策依據(jù)】
3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條、第二款
二、企業(yè)所得稅
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。
保險公司的賠償款應(yīng)先彌補企業(yè)發(fā)生的損失,如果彌補完企業(yè)發(fā)生的損失后還有余額的應(yīng)按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料,相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
【政策依據(jù)】
3.《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)
三、個人所得稅
(一)個人取得救濟金、保險賠款,免征個人所得稅。
所稱救濟金,是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。
【政策依據(jù)】
(二)因自然災(zāi)害遭受重大損失的,可以減征個人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案。
國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形,報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國個人所得稅法》
(三)個體工商戶發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額,參照財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
2.《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)
四、房產(chǎn)稅
納稅人納稅確有困難的,可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定,定期減征或免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
五、城鎮(zhèn)土地使用稅
納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的,由縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。
具體實施辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定。
【政策依據(jù)】
六、契稅
因不可抗力滅失住房,重新承受住房權(quán)屬。省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征契稅。
【政策依據(jù)】
七、印花稅
凡附有縣級以上(含縣級)人民政府搶險救災(zāi)物資運輸證明文件的運費結(jié)算憑證,免納印花稅。
【政策依據(jù)】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)〔1990〕173號)。
八、車船稅
在一個納稅年度內(nèi),已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的,納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅憑證,向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
【政策依據(jù)】
九、資源稅
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
【政策依據(jù)】
十、社會保險費與非稅收入
(一)社會保險費
用人單位因不可抗力造成生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的,經(jīng)省級人民政府社會保險行政部門批準(zhǔn)后,可以暫緩繳納一定期限的社會保險費,期限一般不超過一年。暫緩繳費期間,免收滯納金。到期后,用人單位應(yīng)當(dāng)繳納相應(yīng)的社會保險費。
【政策依據(jù)】
《實施<中華人民共和國社會保險法>若干規(guī)定》(人社部令第13號)
(二)殘疾人就業(yè)保障金
用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失,可以申請減免或者緩繳殘保金。
用人單位申請減免殘保金的最高限額不得超過1年的殘保金應(yīng)繳額,申請緩繳殘保金的最長期限不得超過6個月。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》(財稅〔2015〕72號)
十一、延期申報
納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。
【政策依據(jù)】
十二、延期繳納稅款
納稅人因不可抗力,發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

停止回答
關(guān)閉