2026年1月28日召開的全國稅務工作會議公布，“十四五”時期，全國累計新增減稅降費退稅超10萬億元。
對于廣大企業(yè)而言，充分理解和享受國家稅收優(yōu)惠政策，是降本增效、合規(guī)發(fā)展、提升競爭力的關鍵。可面對種類繁多的政策，許多企業(yè)主感到困惑：到底能享受哪些優(yōu)惠？適用條件是什么？
一、增值稅優(yōu)惠
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納稅人類型 |
適用條件 |
政策內(nèi)容 |
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小規(guī)模納稅人 |
月銷售額≤10萬（季度≤30萬） |
免征增值稅 （僅限普票） |
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季度普票+專票合計≤30萬 |
普票免稅 專票1%繳稅 |
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超過上述標準，應稅收入適用3%征收率 |
減按1%征收 |
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季度普票+專票合計＞30萬 |
普票1%繳稅 專票按票面稅率執(zhí)行 |
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一般納稅人 |
無銷售額限制 |
服務業(yè)6%；交通運輸、建筑、不動產(chǎn)買賣等9%；一般貨物13% 可憑進項發(fā)票抵扣 |
*截至發(fā)文，政策延續(xù)至2027年12月31日。
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
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企業(yè)類型 |
應納稅所得額 |
實際稅負 |
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小微 企業(yè) |
≤300萬元 同時滿足： 從業(yè)人數(shù) ≤ 300人 資產(chǎn)總額 ≤ 5000萬 |
減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負5% |
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＞300萬元 |
按25%繳納 |
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高新技術企業(yè) |
全部所得 |
減按15%稅率征收 |
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所有 企業(yè) |
研發(fā)費用 |
優(yōu)惠實質(zhì)：未形成無形資產(chǎn)的，相當于企業(yè)每投入100元合規(guī)研發(fā)費用，稅前可扣除200元；形成無形資產(chǎn)的，每攤銷100元成本，稅前可扣除 200元。 |
*截至發(fā)文，高新技術企業(yè)及所有企業(yè)研發(fā)費用稅收政策作為長期制度執(zhí)行，目前無明確終止日期，其余政策延續(xù)至2027年12月31日；
研發(fā)費用企業(yè)所得稅優(yōu)惠內(nèi)容原文：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
三、個人所得稅優(yōu)惠
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納稅人類型 |
適用條件 |
政策內(nèi)容 |
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個體工商戶 |
無需備案 申報即享 |
應納稅所得額≤200萬部分減半征收 |
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所有納稅人 |
無 |
全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠 |
*截至發(fā)文，政策延續(xù)至2027年12月31日。
四、六稅兩費減免
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納稅人類型 |
適用范圍 |
政策內(nèi)容 |
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增值稅小規(guī)模納稅人 |
資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加 |
各省可在50%幅度內(nèi)減征，多數(shù)地區(qū)執(zhí)行頂格50%優(yōu)惠 |
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小微企業(yè) |
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個體工商戶 |
五、其他重要優(yōu)惠政策
1. 殘保金優(yōu)惠
職工人數(shù)≤30人企業(yè)：暫免征收
其他企業(yè)：按職工工資總額1.5%繳納（各地比例略有差異）
2. 設備購置稅收優(yōu)惠
購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備，投資額10%可抵免當年應納稅額；新購進設備器具一次性稅前扣除，單價≤500萬元可一次性扣除。
3. 重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
招用建檔立卡貧困人口：按每人每年7800元定額扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
招用登記失業(yè)半年以上人員、高校畢業(yè)生等：按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減上述稅費，定額標準為每人每年6000元，各省最高可上浮30%。
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