第58號?

《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》，已經(jīng)2025年3月12日國家稅務總局第2次局務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2025年5月1日起施行。

國家稅務總局局長：胡靜林

解讀

關(guān)于《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》的解讀

為規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為，保護納稅人合法權(quán)益，維護國家稅收秩序，促進市場公平競爭，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《優(yōu)化營商環(huán)境條例》等法律法規(guī)和國務院有關(guān)決定，稅務總局制定了《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》（以下簡稱《管理辦法》）。現(xiàn)解讀如下：

一、《管理辦法》出臺的主要意義是什么？

《管理辦法》出臺旨在深入貫徹落實《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革 推進中國式現(xiàn)代化的決定》關(guān)于完善中介服務機構(gòu)法規(guī)制度體系，促進中介服務機構(gòu)誠實守信、依法履責的要求，進一步完善涉稅專業(yè)服務制度體系，規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為，促進提升涉稅專業(yè)服務質(zhì)量，維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，助力優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

二、涉稅專業(yè)服務的內(nèi)容是什么？

《管理辦法》所稱的涉稅專業(yè)服務是指接受委托，利用專業(yè)知識和技能，就涉稅事項向委托人提供的稅務代理等服務，包括：（一）納稅申報代辦。對納稅人、扣繳義務人提供的資料進行歸集和專業(yè)判斷，代理納稅人、扣繳義務人進行納稅申報準備和簽署納稅申報表、扣繳稅款報告表以及相關(guān)文件。（二）一般稅務咨詢。對納稅人、扣繳義務人的日常辦稅事項提供稅務咨詢服務。（三）專業(yè)稅務顧問。對納稅人、扣繳義務人的涉稅事項提供長期的專業(yè)稅務顧問服務。（四）稅務合規(guī)計劃。對納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。（五）涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明。（六）納稅情況審查。接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進行審查，作出專業(yè)結(jié)論。（七）其他稅務事項代辦。接受納稅人、扣繳義務人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領用、減免退稅申請等稅務事項。（八）其他稅務代理。《管理辦法》施行之前的涉稅專業(yè)服務管理規(guī)定中所稱的“納稅申報代理”“稅收策劃”“其他稅務事項代理”“其他涉稅服務”，相應調(diào)整為“納稅申報代辦”“稅務合規(guī)計劃”“其他稅務事項代辦”“其他稅務代理”。

三、稅務機關(guān)如何簡化涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信息報送？

稅務機關(guān)通過信息系統(tǒng)智能歸集涉稅專業(yè)服務機構(gòu)相關(guān)數(shù)據(jù)，簡化信息報送，定期生成涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的年度服務總體情況，為其加強內(nèi)部管理、防范執(zhí)業(yè)風險、提升涉稅專業(yè)服務信用等級提供參考。

四、稅務機關(guān)如何強化涉稅專業(yè)服務實名制管理？

稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人授權(quán)的代理辦稅人員進行實名驗證。對在多戶納稅人、扣繳義務人擔任辦稅人員的，應當由納稅人、扣繳義務人與辦稅人員在稅務信息系統(tǒng)中確認任職受雇或委托代理關(guān)系。各省稅務局根據(jù)實際情況對多戶“網(wǎng)眼”進行限定。

五、稅務機關(guān)如何創(chuàng)新和完善信用管理機制？

運用信息技術(shù)對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員賦予信用碼，采用二維碼形式，形成對機構(gòu)及人員的數(shù)字標識，推行“亮碼”執(zhí)業(yè)，促進其誠實守信、依法履責。

六、稅務機關(guān)如何規(guī)范對涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)情況的檢查？

稅務機關(guān)開展涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)監(jiān)督檢查是落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》的具體舉措。其目的是督促涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員提高涉稅專業(yè)服務質(zhì)量，維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。《管理辦法》明確了檢查主體、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查程序、時限要求和結(jié)果處置等內(nèi)容，規(guī)范稅務部門的執(zhí)業(yè)檢查流程。

七、稅務機關(guān)如何對違反法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員進行處理和處罰？

稅務機關(guān)堅持包容審慎的原則，對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員的違法違規(guī)行為進行處理處罰，對情節(jié)輕微的，采取提示提醒、責令限期改正或予以約談，扣減信用積分或納入負面信用記錄等管理措施；對情節(jié)較重或逾期不改正的，采取列為重點監(jiān)管對象，扣減信用積分、降低信用等級或納入負面信用記錄，向委托人及委托人所在地主管稅務機關(guān)進行風險提示等管理措施；對情節(jié)嚴重的，采取列為涉稅服務失信主體予以公告，向委托人及委托人所在地主管稅務機關(guān)進行風險提示，以及要求所代理的涉稅業(yè)務應當由其與委托人共同到稅務機關(guān)現(xiàn)場辦理等管理措施。同時，在部門規(guī)章可設立罰款的限額內(nèi)，對相關(guān)違法違規(guī)行為處以一定金額罰款。

八、稅務機關(guān)如何規(guī)范稅務人員的涉稅專業(yè)服務管理與服務行為？

稅務機關(guān)嚴格規(guī)范稅務人員與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員的交往行為。稅務機關(guān)及其稅務工作人員不得參與或違規(guī)干預涉稅專業(yè)服務機構(gòu)經(jīng)營活動。稅務機關(guān)及其稅務工作人員對在涉稅專業(yè)服務管理過程中知悉的商業(yè)秘密或者個人隱私，應當依法予以保密。對稅務機關(guān)及其稅務工作人員違反《管理辦法》規(guī)定的直接責任人和相關(guān)責任人依規(guī)依紀依法處理。

九、《管理辦法》與《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》有何區(qū)別聯(lián)系？

《管理辦法》以部門規(guī)章形式公布施行，進一步完善了涉稅專業(yè)服務管理制度體系。《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》等相關(guān)稅務規(guī)范性文件，暫不廢止，其中有關(guān)規(guī)定與《管理辦法》不一致的，以《管理辦法》為準。